Тема номераАктуальное интервьюЭкспертное мнениеВизитная карточкаПолезная информация

Журнал “Вестник Предпринимателя СПб”

Экспертное мнение
№1
март
2018

Краткий обзор изменений налогового законодательства за последнее время. Комментарий Елизаветы Тесленко

С 1 января 2018 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации. О некоторых из них рассказала аудитор Консалтинговой группы АС Елизавета Тесленко.    

ФНС дала разъяснения в части отражения в декларации по ЕНВД онлайн-вычета

С 1 января 2018 года все индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке», получили право на налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей за одну единицу приобретенной контрольно-кассовой техники. При этом снижению подлежит ЕНВД по приобретенным онлайн-ККМ только за 2018 год, начиная с даты предоставления заявки в налоговую инспекцию.

Для получения вычета предпринимателю необходимо удовлетворять нескольким требованиям:

1. Подать заявление на налоговый вычет можно с 01.02.2017 по 01.07.2019. 

2. Приобретенную технику необходимо зарегистрировать в 2018 году.

3. Все приобретенные онлайн-кассы нужно включить в Реестр ККТ.

4. Техника должна обеспечивать режим бесперебойной передачи кассовых чеков через ОФД.

Теперь – о перечне документов, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию. Помимо декларации, в ИФНС потребуют пояснительную записку, отражающую реквизиты каждого приобретенного кассового аппарата, на которые ИП хочет получить вычет. Обязательные реквизиты – это название модели и заводской номер ККТ; номер, под которым ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции, а также дата регистрации и сумма, потраченная на приобретение техники (учитывая при этом, что сумма расходов на одну единицу техники не должна быть больше 18 тысяч рублей). Кроме того, обязательно должна быть отражена общая сумма на приобретение всей ККТ, на которую должен быть уменьшен ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет.

Подробнее узнать об изменениях, а также найти форму пояснительной записки можно в письме ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/3375.

Упрощена регистрация общества с ограниченной ответственностью

Недавно ФНС РФ ввела в действие новый сервис для регистрации ООО. Сервис действует для общества с ограниченной ответственностью с одним учредителем, причем это должно быть физическое лицо. После ввода данных об учредителе сервис сам создает пакет документов, необходимых для регистрации: типовой устав, заявление, платежное поручение о внесении госпошлины (в настоящее время ее сумма составляет 4 000 рублей), решение о создании ООО. После формирования документов их можно либо распечатать и передать в налоговую на бумаге, либо заверить электронной подписью и послать в электронном виде.

Сервис доступен на сайте ФНС РФ, в разделе «Государственная регистрация юридических лиц и ИП».

Налоговая амнистия

С 19 февраля текущего года вступили в силу подписанные Президентом РФ законы № 33-ФЗ, № 34-ФЗ и № 35-ФЗ, которые провозгласили очередной этап налоговой амнистии.

Стартовал этот этап в нынешнем марте, а действовать он будет до 28 февраля 2019 года. В этот период можно будет задекларировать банковские счета, открытые за рубежом. Стоит отметить, что под действие закона подпадают счета, которые были открыты до 01.01.2018 и закрыты ко времени подачи декларации. Налоговую отчетность по таким счетам примут в любом налоговом органе или главном отделении ФНС РФ.

Принятие законов об амнистии дает возможность физическим лицам – гражданам России легализовать свои сбережения и активы, освобождая их не только от налогов, но даже от административной или уголовной ответственности.

Со своей стороны, отметим, что условия амнистии 2018 года стали выгоднее, чем предшествующей, которая проходила в 2015–2016 годах, поскольку в настоящее время граждане могут подать отчетность в налоговую не только по открытым, но и в отношении закрытых, на момент подачи декларации, счетов, заведенных в иностранных банках.

Прецедент: совершен возврат ранее уплаченного НДС после признания сделки, не имеющей силу

До настоящего момента считалось, что при признании сделки, не имеющей силы, порядок начисления НДС не пересматривается, поскольку он попросту не был предусмотрен законодательно. Прецедент возник в Красноярском крае, где, по результатам выездной проверки, был доначислен НДС и возложен на юридическое лицо по сделке, которую позже признали недействительной.

Компания подала исковое заявление в суд для признания этого начисления ошибочным. Суд первой инстанции и кассационный суд отказали компании в признании доначисленного налога необоснованным. К слову, сумма доначисленного НДС составила ни много ни мало 205 712 329 рублей. Однако Верховный Суд РФ с апелляцией согласился.

Постановление ВС РФ № 302-КГ17-16602 от 16.02.2018.

Чтобы получить вычет НДС, не обязательно ждать окончания монтажа

Хорошая новость для компаний, приобретающих оборудование, нуждающееся в монтаже: теперь для получения вычета НДС по такой технике заявление на вычет можно подать, не дожидаясь окончания работ. После отражения оборудования на счете 07 налог можно учитывать полностью.

Письмо Минфина России от 16 февраля 2018 года № 03-07-11/9875.
 

Сверка расчетов при смене налоговой инспекции не обязательна

Порядок сверки при смене налоговой инспекции был утвержден еще в 2005 году – в Приказе ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. И вот теперь этот порядок из регламента исключен. Новые правила все-таки предусматривают случаи, когда такая сверка нужна:

1. Если компания является крупнейшим налогоплательщиком, то сверка обязательна 1 раз в квартал.

2. Если компания инициировала процедуру снятия с учета совместно с ликвидацией или реорганизацией.

3. Если компания сама проявила инициативу провести сверку.

4. В других случаях, предусмотренных законом.

В торговых автоматах не нужно будет использовать ККТ

В настоящее время Минфин и ФНС РФ разрабатывают изменения для внесения в Закон о ККТ. Напомним: Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ с самого начала предусматривалось освобождение индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников и торгующих через автоматы, от установки ККТ. Закон предусматривает такие послабления до 01.07.2019. Заметим, что прежняя редакция этого Закона (от 22.05.2003) также не обязывала оснащать контрольно-кассовой техникой торговые автоматы. Теперь же, благодаря поправкам, действие Закона № 337-ФЗ, продлевается и закрепляется без ограничения периода.

ФНС признала равным нулю доход по беспроцентному займу

Как известно, законодательно выдача беспроцентных займов в нашей стране не запрещена. Однако доход по процентам, полученным с выданного займа, должны уплачивать субъекты таких сделок. Соответственно, если процентная ставка по займу равна нулю, то доход такой заем не приносит, а значит, применение общей нормы в части учета налогов приводит к тому, что налог также равен нулю.

Письмо ФНС России от 15 февраля 2018 года № СД-4-3/3027.

ВКонтакте                      

Facebook